Aprende a calcular Base Imponible

Calcular Base Imponible

Calcular Base Imponible puede ser una tarea difícil para una pequeña empresa o un autónomo. Sin embargo, entendiendo de que se trata y siguiendo una serie de pasos puede ser mucho más sencillo.

¿Qué es Base Imponible?

Antes de entender como calcular Base Imponible, es importante entender de que ser trata. Se conoce con este término al monto de capital y la magnitud representados el hecho imponible.O sea, la base utilizada en cada impuesto para poder medir cuál es la capacidad económica de una persona.

La Base Imponible conforma cuál es la cantidad sobre la cual se obtiene determinado impuesto. Si se está buscando la cuota tributaria, es necesario calcular cuál dicha base. Sobre esta misma base, se aplica cuál es el tipo de gravamen que corresponde en dicha cuota tributaria.

¿Cuáles son las unidades de la Base Imponible?

La Base Imponible suele ser expresada en unidades monetarias, aunque existen excepciones donde se puede expresar en unidades físicas.

Unidades monetarias

Son las que se expresan en monedas y entre ellas se pueden encontrar el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), el IRPF (Impuesta sobre la Renta de las Personas Físicas) y el IS (Impuesto de Sociedades).

Unidades Físicas

También conocidas como Unidades no Monetarias, son las excepciones donde se puede expresar en unidades físicas. En este caso, se pueden incluir los Impuestos al Alcohol y Bebidas, los relacionados a contaminación y el de los Hidrocarburos.

¿Cómo calcular Base Imponible?

En general, la ley de cada impuesto cuenta con su manera de calcular Base Imponible. Sin embargo, también existen tres métodos que pueden ayudar a obtener estos resultados de manera sencilla.

Método de Estimación Indirecta

Mediante este método, es la Administración Tributaria quien se encarga de calcular Base Imponible. Esto lo hace mediante una serie de informes periciales que han sido razonados de manera debida. En este caso, sólo se aplica en caso de que no se puedan utilizar el Método de Estimación Objetiva o el de Estimación Directa. Esos son casos en donde la administración no puede determinar la Base Imponible de forma adecuada, ya que el contribuyente puede no haber presentado sus declaraciones o que hay un faltante en los libros contables de la empresa. Ante la ausencia de la actualización de esos datos, la administración puede utilizar datos relevantes del pasado para poder realizar este cálculo. Los elementos que se puede utilizar son aquellos que acrediten la existencia de bienes o mediante la obtención se información mediante magnitudes de contribuyentes cercanos o similares.

Método de estimación objetiva

Este método para calcular Base Imponible utiliza magnitudes, módulos y una serie de ratios. De esta manera, que permiten extraer media de forma objetiva, independientemente de cuáles sean los datos reales. Por ejemplo, utilizando este método en una empresa informática, es posible estimar cuál es el número de trabajadores que están por cuenta ajena o cuál es el número de ordenadores que han sido contratados.

Método de estimación directa

Por último esta este método, el cual consiste en calcular Base imponible a través de los datos reales que hayan sido aportados por del contribuyente, u obligado a hacer el pago del impuesto. Esto se estipula a través de datos reales que se pueden encontrar en los libros de contabilidad de una empresa, sus registros administrativos o los documentos legales que posea. De los tres, este es el método más utilizado ya que es el más preciso.

Calcular Base Imponible en los impuestos más importantes

En general, los tres principales impuestos que suelen tener todos los Estados son el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el Impuesto sobre la Renta (de las personas físicas). Más allá de que cada país pueda establecer un cálculo diferente, en general la fórmula para establecer la Base Imponible es la siguiente:

  • Considerando que ambos impuestos directos, la Base Imponible constituye cada una de las rentas que haya obtenido la persona física (en el caso del Impuesto sobre la Renta) y los beneficios que obtiene la persona jurídica (en caso del el Impuesto de Sociedades). A esta Base Imponible se le suele aplicar una serie de deducciones o reducciones, las cuales le permiten al legislador poder obtener la base definitiva o liquidable.
  • En el caso del IVA, se trata de un impuesto indirecto, el cual se grava para el consumo. En general, se considera que la Base Imponible es la contraprestación del producto que se haya consumido. Sin embargo, no siempre es así y, en ocasiones, hay que añadirle o restarle ciertos conceptos. Por ultimo, el comprador deberá pagar la contraprestación que le corresponda y el impuesto sobre el valor añadido, el cual se calcula sobre la Base Imponible.

Ejemplo sobre calcular Base Imponible

Para cerrar el artículo, lo mejor es mostrar un ejemplo simple:

Digamos que una empresa de tabaco hace una importación de cigarros que vienen desde Cuba. El coste de este tabaco es de €50.000. Por otro lado, se hizo un pago del impuesto de aduanas (€15.000) y el de tabaco (€10.000).

Es significa que la Base Imponible será de €75.000.

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